Consultoria Atuarial e Corretagem de Seguros
Assessoria & Gestão Atuarial
CPC 33
IAS 19
Fusões e Aquisições
Seguradoras
Operadoras de Saúde
Estados e Municípios
EFPC
Perícia e Arbitragem
Contabilização de benefícios – CPC 33 R1 / IAS 19 e USGAAP
Em decorrência da adoção do IFRS as empresas brasileiras passaram a ter necessidade de contabilizar os passivos com os benefícios oferecidos aos empregados. Dentre o conjunto de normas regulatórias existentes, o Pronunciamento Técnico CPC 33 R1, tradução do IAS 19 R1 assumiu com destaque a pauta de prioridade dos gestores das áreas de Recursos Humanos, Controladoria, Contabilidade e Fiscal. Assessoramos os gestores das áreas de controladoria e recursos humanos a responder às seguintes questões:
As obrigações com os benefícios oferecidos aos empregados estão corretamente dimensionadas para fins de atendimento aos requisitos de contabilização locais e internacionais?
Há alternativas viáveis para minimizar, reduzir ou eliminar o impacto financeiro decorrente do reconhecimento de tais compromissos nas Demonstrações Financeiras, de modo a liberar recursos de investimento em outras prioridades de sua organização?
Oferecemos as seguintes soluções:
Análise e diagnóstico da exposição ao risco de passivos com os planos de benefícios oferecidos aos empregados;
Aconselhamento para redução dos riscos de passivos atuariais nos planos mantidos;
Avaliação atuarial para fins de atendimento às regras do Pronunciamento Técnico CPC 33 R1, IAS 19 e ASC 715 (FAS 87; 88; 106; 112; 132 (R) e 158);
Emissão do laudo contábil-atuarial, em conformidade com o padrão local e internacional.
Fusões & Aquisições
A due diligence atuarial assume cada vez mais um papel relevante no sucesso ou fracasso em uma operação de M&A. Nós assessoramos empresas dos mais variados portes e os fundos de investimento nas diversas etapas da due diligence para assegurar mais chances de sucesso para operação.
Sob a perspectiva do investidor (buy side), isto é, empresa ou fundo de investimento, a nossa assessoria contribui para dar o conforto necessário quanto ao atendimento de suas expectativas.
Sob a ótica do vendedor (sell side), a nossa assessoria tem a finalidade de garantir que os aspectos relacionados ao risco estão sendo bem endereçados.
Sob a ótica atuarial, recomendamos às partes estratégias para harmonizar eventuais questões críticas relacionadas a gestão de benefícios com a finalidade de mitigar, reduzir e eliminar o impacto financeiro negativo para viabilizar o final deal. As nossas soluções abrangem:
O planejamento e gerenciamento atuarial e o apoio às demais equipes envolvidas no processo;
A Análise e diagnóstico da exposição ao risco com passivos relacionados aos benefícios;
O inventário de benefícios (status quo, mapeamento de issues, avaliação de vendors);
Estudos de cenários múltiplos;
Avaliação do passivo segundo às normas locais e internacionais.
Quando o processo de fusão & aquisição está relacionado a uma seguradora ou operadora de saúde, além dos aspectos acima o projeto poderá incluir:
Estudos de rentabilidade;
Avaliação da precificação de produtos;
Análise do Marketshare;
Os esquemas de remuneração dos canais de distribuição;
Apoio técnico nas projeções de business plan ou avaliação econômica;
A análise de premissas;
A segunda opinião das provisões técnicas;
Revisão de cálculos de requerimentos de capital (Local e Solvency II);
Estudo de Embedded Value Insurance.
Seguradoras
Nos últimos anos, a Superintendência de Seguros Privados – SUSEP, tem desenvolvido uma série de medidas para o aperfeiçoamento do setor. Essas medidas visam melhorar a gestão de risco das operadoras. Como consequência, aumentou significativamente o nível de tecnicidade.
Conheça os serviços que oferecemos:
Avaliação e Auditoria Atuarial;
Elaboração de Notas Técnicas de produtos de seguros nas áreas de vida, não vida e previdência;
Elaboração de Notas Técnicas de carteira;
Apuração de Provisões Técnicas;
Testes de Consistência para análise e validação de metodologias para IFRS 17;
Teste de Adequação do Passivo – TAP;
Modelagem Atuarial e Embedded Value;
Estudos de implantação de modelos de projeção, ALM para cálculo de EV e Capital Econômico;
Treinamento nos temas acima para ferramenta Prophet.
Operadoras de Saúde
O setor de saúde privada tem um grande desafio; superar a ineficiência do setor público e desenvolver produtos criativos com vistas ao atendimento da grande demanda de mercado.
Nesse contexto, a Agência Nacional de Saúde (ANS) tem desenvolvido um vasto aparato para supervisionar o sistema. A adoção de novas regras de exigência de capital vem para aumentar o nível de tecnicidade do setor. Dentre os principais atributos para atuar com sucesso nessa área, destacam-se a criatividade, a inovação, a transparência e os fortes investimentos em capacitação profissional, em tecnologia da informação e em modelos de precificação.
Conheça os serviços que oferecemos:
Desenvolvimento de modelos de precificação;
Avaliação do impacto da adoção do risco de subscrição;
Cálculo de provisões técnicas e do LAT;
Análise dos aspectos técnicos, jurídicos, administrativos, econômicos e mercadológicos relacionados à precificação dos produtos;
Elaboração e atualização de Nota Técnica de Registro de Produto – NTRP;
Estudos técnicos direcionados para liberação de capital para investimentos.
Estados e Municípios
A Lei Complementar nº 101/2000 ou Lei de Responsabilidade Fiscal como ficou conhecida, regulamenta a utilização de recursos públicos. Na atualidade é um dos maiores desafios de governadores e prefeitos. Os seus mecanismos buscam fazer com que os governantes controlem seus gastos, respeitando limites de despesas e cumprindo metas orçamentárias. É uma lei importante para a manutenção do equilíbrio das contas públicas.
Sob esse contexto, os gastos com o pagamento de aposentadoria e saúde dos servidores públicos dos regimes próprios assume uma posição e destaque na pauta de prioridade de governadores e prefeitos.
Nós assessoramos os gestores públicos de Estados e Municípios em:
Estudo de impacto de adoção da NBC TSP 15 que trata da contabilização de benefícios aos empregados do setor público, correspondente ao IPSAS 39 – Employee Benefits, editada pelo International Public Sector Accounting Standards Board da International Federation of Accountants (IPSASB/Ifac);
Estudos e Implantação de Planos de Benefícios Previdenciais para Regimes Próprios de Previdência (Estados e Municípios);
Avaliações Atuariais e Demonstrativo do Resultado da Avaliação Atuarial – DRAA;
Avaliação e Acompanhamento de Processos de Adesão e Retirada de Patrocínio;
Elaboração de Notas Técnicas, Regulamentos e demais Demonstrativos Atuariais;
Auditoria Atuarial e de Benefícios.
Entidades Fechada de Previdência Complementar
As EFPC, são a principal fonte geradora de poupança. Manter a solvência dos planos por elas administradas é fundamental para gerar credibilidade ao sistema.
Em razão disso, a Superintendência Nacional de Previdência Complementar – PREVIC tem mobilizado esforços no sentido de supervisionar o sistema de forma sistemática, por meio de ações diversas.
Dentre as principais preocupações dos atuantes do sistema, podemos destacar:
Longevidade;
Mudanças demográficas;
Rentabilidade dos ativos dos planos administrados;
Governança;
Gestão de Risco.
Conheça os serviços que oferecemos:
Modelagem e implantação de planos de aposentadoria;
Projetos de avaliação para atender os pressupostos da Resolução CGPC nº 13;
Projetos de avaliação para atender a Resolução CGPAR nº 9;
Estudos atuariais e elaboração de nota técnica atuarial;
Elaboração do fluxo de passivo atuarial para ALM;
Projetos de revisão, atualização, migração e extinção de planos de aposentadoria;
Elaboração das Demonstrações Atuariais – DA;
Segunda opinião atuarial;
Estudo de aderência de hipóteses atuariais;
Consultoria permanente.
Perícia & Arbitragem
Atuamos em Varas Empresariais, assessorando escritórios jurídicos e às empresas que buscam apoio especializado em lides judiciais cuja matéria-prima está associado ao campo da ciência atuarial, isto é, temas em que a prova pericial atuarial é indispensável, tais como: a previdência complementar fechada e aberta, a saúde suplementar, aos seguros de vida e não vida, a capitalização, ao resseguros, a previdência social e à gestão de riscos, em geral.
